Упрощённая система налогообложения (УСН) в НКО в 2026 году: мифы, реальность и когда она действительно выгодна

Многие руководители некоммерческих организаций считают:

«УСН — это автоматическая экономия и простота».

Это распространённое заблуждение. На самом деле УСН в НКО — инструмент с нюансами, и в большинстве случаев он не даёт выгоды, а иногда даже увеличивает налоговую нагрузку.

В этой статье мы развенчаем мифы, покажем, когда УСН действительно нужна, и расскажем, как не попасть в ловушку.

Законно ли применять УСН в НКО?

Да, абсолютно законно.
Любая некоммерческая организация, зарегистрированная как юридическое лицо, вправе применять УСН:

• 6% — «доходы»;
• 15% — «доходы минус расходы».

Исключения (ст. 346.12 НК РФ):

• Инвестиционные фонды;
• Адвокатские образования (кабинеты, коллегии, бюро).

💡 Важно: НКО подчиняется Налоговому кодексу РФ, как и любая коммерческая организация.

Три главных мифа об УСН в НКО

❌ Миф 1: «На УСН меньше отчётности»

Реальность:
Да, вы не сдаёте декларацию по налогу на прибыль и НДС, но:

• по-прежнему сдаёте 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, персонифицированные сведения;
• обязаны вести полноценный бухгалтерский учёт (в отличие от ИП);
• декларация по УСН сдаётся даже при нулевой деятельности — и не нулевая!

📌 Ключевой момент: В декларации УСН обязательно заполняется Лист 6 — «Целевые поступления». Даже если у вас нет выручки.

❌ Миф 2: «УСН экономит налоги»

Реальность:
Если НКО не ведёт предпринимательскую деятельность, то:

• на ОСНО — налог на прибыль = 0 (целевые поступления не облагаются);
• на УСН 6% — формально налог = 0, но вы рискуете при случайной выручке;
• на УСН 15% — платите минимальный налог 1% от доходов, даже при убытках.

💡 Пример: Получили грант 1 млн руб. → на ОСНО — 0 налога; на УСН 15% — 10 000 руб. минимального налога.

❌ Миф 3: «УСН проще вести»

Реальность:
НКО обязана вести полный бухгалтерский учёт (ФЗ № 402-ФЗ), независимо от УСН.
То есть:

• ведёте 1С или другую программу;
• оформляете все первичные документы;
• подтверждаете все расходы.

⚠️ Ошибка: Многие главбухи выбирают УСН 6%, чтобы «не заморачиваться с расходами». Это нарушение закона для НКО.

Когда УСН действительно выгодна?

✅ Ситуация 1: Высокодоходная предпринимательская деятельность

Если НКО оказывает платные услуги с наценкой >30%, и прибыль направляется на уставные цели:

• УСН 6% может быть выгоднее, чем налог на прибыль (20%).

Пример: Образовательная АНО проводит курсы по 50 000 руб., себестоимость — 20 000 руб. → прибыль 60%. УСН 6% = 3 000 руб., налог на прибыль = 6 000 руб.

✅ Ситуация 2: Социально ориентированная НКО с зарплатами

Если вы:

• платите зарплату >50 000 руб./мес;
• относитесь к СОНКО (образование, здравоохранение, культура и др.);
• применяете УСН 15%,

→ вы получаете льготу по страховым взносам: 20% вместо 30%.

💡 Экономия по взносам часто перекрывает минимальный налог 1%.

❌ Когда УСН НЕ нужна?

• Получаете только гранты, пожертвования, членские взносы;
• Не ведёте никакой платной деятельности;
• Планируете работать в убыток (что законно для НКО).

В этом случае ОСНО выгоднее: 0 налога на прибыль + возможность отказаться от НДС (ст. 145 НК РФ при выручке <2 млн/квартал).

Какую УСН выбрать: 6% или 15%?

💡 Практический совет:
Большинство НКО ошибочно выбирают УСН 6% из-за непонимания. Если вы не уверены — оставайтесь на ОСНО.

Как перейти на УСН?

Для новой НКО:

• Подайте заявление по форме № 26.2-1 в ИФНС в течение 30 дней с даты регистрации в ЕГРЮЛ (не с даты получения документов из Минюста!).
• Не ждите Минюст! Следите за появлением записи на egrul.nalog.ru → сразу подавайте заявление.

⚠️ Ошибка: Минюст часто не передаёт заявление на УСН в налоговую. Подавайте самостоятельно.

Для действующей НКО:

• Подайте заявление с 1 октября по 31 декабря → УСН применяется с 1 января следующего года.

Как вернуться на ОСНО в течение года?

Если вы случайно получили выручку (например, подписали договор как «услугу», а не «грант»), и теперь должны платить 6% — есть выход.

Способ: Нарушить одно из условий применения УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), например:

• открыть филиал;
• превысить лимит доходов (200 млн руб./год);
• иметь более 100 сотрудников.

→ С начала квартала, в котором нарушено условие, вы автоматически переходите на ОСНО.

💡 Преимущество: На ОСНО вы можете учесть расходы, и налог на прибыль может быть нулевым.

Вывод: стоит ли переходить на УСН?

Выбирайте УСН, только если:

• у вас стабильная платная деятельность с прибылью;
• вы СОНКО с высокими зарплатами;
• вы точно понимаете, как это работает.

Оставайтесь на ОСНО, если:

• работаете на грантах и пожертвованиях;
• не ведёте коммерческую деятельность;
• хотите минимизировать риски.

💬 Наш совет: Не принимайте решение на эмоциях. Проведите налоговое моделирование на год вперёд — с УСН и без неё.

📞 Нужна помощь?
Команда «Бизнес Парк» ведёт бухгалтерию для НКО. Мы:

• подберём оптимальную систему налогообложения;
• подготовим заявление на УСН;
• настроим учёт под вашу деятельность.

Звоните: +7 (8552) 780-777

Полезные материалы:

• Регистрация некоммерческого фонда
• Регистрация АНО
• Регистрация Ассоциаций и Союзов
• Регистрация Благотворительного Фонда
• Главные отличия фонда от благотворительного фонда
• Правила оказания благотворительной помощи
• Попечительский совет фонда
• Как начать благотворительную деятельность?
• Устав благотворительного фонда: как составить
• Отчётность фонда в Минюст и ФНС
• Как получить статус СОНКО
• Регистрация НКО
• Отчеты НКО
• Услуги для НКО
• Бухучет в новой НКО
• Расчетный счет НКО
• Устав НКО
• ЭЦП для НКО
• Внесение изменений в НКО
• Наименование АНО
• Устав АНО
• Ликвидация некоммерческих организаций
• Образовательные АНО
• Бесплатная консультация по мерам поддержки
• Полное сопровождение по бизнес проекту для получения субсидии и грантов
• Разработка бизнес-плана для социального контракта
• Разработка бизнес-плана для центра занятости населения
• Готовый универсальный Бизнес-план для соцконтракта. Самозанятость или ИП. Расчет на 350.000₽
• Готовый универсальный Бизнес-план для центра занятости. Самозанятость или ИП. Расчет на 150.000₽
• Проверка вашего бизнес-плана для господдержки
• Документы для отчетности: чеки, договора, накладные, счета
• Маркетплейс для авторов бизнес-планов
• Обучение консультантов и специалистов по господдержкам, субсидиям и грантам